Έχετε λάβει επιστροφή φόρου από τις Κάτω Χώρες και τώρα πρέπει να τα επιστρέψετε όλα; Σας έφτασε μια επιστολή που σας καλεί να επιστρέψετε τα χρήματα που λάβατε από την Belastingdienst; Ή μήπως το ποσό της προσαύξησης αποδείχθηκε πολύ υψηλότερο; Δυστυχώς, αυτές οι καταστάσεις συμβαίνουν, γι' αυτό αξίζει να γνωρίζετε από τι προκαλούνται και πώς να προχωρήσετε.
Η Belastingdienst στις Κάτω Χώρες ζητά πληρωμή - γιατί;
Γνωρίζετε το συναίσθημα όταν έχετε λάβει μια επιστροφή φόρου ή μια ασφαλιστική επιδότηση από τις Κάτω Χώρες και στη συνέχεια, αρκετούς μήνες ή ακόμη και χρόνια αργότερα, η φορολογική υπηρεσία Belastingdienst καλεί για πληρωμή; Δεν είστε ο μόνος που μπορεί να αισθάνεται εκνευρισμένος. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για μια μεγάλη ομάδα μη κατοίκων που εργάζονται στις Κάτω Χώρες. Γιατί συμβαίνει αυτό;
Προκαταρκτική φορολογική απόφαση Aanslag από τις Κάτω Χώρες
Ας ξεκινήσουμε λέγοντας ότι συνήθως λαμβάνετε μια προσωρινή απόφαση (Aanslag) ως αποτέλεσμα της φορολογικής σας δήλωσης. Αυτό σημαίνει ότι πρόκειται μόνο για μια προκαταρκτική εκτίμηση, για την οποία η αρχή ορίζει ότι έχει το δικαίωμα να τροποποιήσει την απόφαση. Με άλλα λόγια, τις περισσότερες φορές η ενδιάμεση απόφαση είναι μια αυτόματη απόφαση με βάση τα στοιχεία που έχετε καταχωρίσει στην ολλανδική φορολογική σας δήλωση.
Έτσι, εάν έχετε υποβάλει αίτηση, για παράδειγμα, για επίδομα τέκνων, η υπηρεσία θα σας καταβάλει πιθανότατα το ποσό του επιδόματος, αλλά να είστε προετοιμασμένοι ότι στο εγγύς μέλλον η απόφαση και το καταβληθέν ποσό θα επανεξεταστούν από υπάλληλο της Belastigndienst. Η ενδιάμεση απόφαση αποτελεί, κατά κάποιον τρόπο, διευκόλυνση για τον φορολογούμενο - αντί να περιμένει για μεγάλο χρονικό διάστημα την επιστροφή φόρου που οφείλει από τις Κάτω Χώρες, το γραφείο καταβάλλει εκ των προτέρων το ποσό του οφειλόμενου υπερβάλλοντος φόρου.
Στην πραγματικότητα, η ολλανδική φορολογική αρχή χρειάζεται έως και πέντε χρόνια για να εκδώσει μια οριστική φορολογική απόφαση. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι η τελική εκκαθάριση μπορεί να διαφέρει σημαντικά - δυστυχώς και σε βάρος μας.
Aangiftebrief 2022 - ο μπλε φάκελος από την Belastingdienst
Όλα είναι μια χαρά αν η φορολογική σας δήλωση είναι σωστή. Τότε δεν έχετε τίποτα να φοβηθείτε. Το πρόβλημα προκύπτει όταν ο φορολογικός ελεγκτής διαπιστώσει ότι δεν δικαιούστε φορολογικές ελαφρύνσεις. Τότε η δήλωση διορθώνεται και εκδίδεται νέος οριστικός προσδιορισμός. Τότε είναι επίσης που λαμβάνετε μια επιστολή από την υπηρεσία, όπου σας ζητείται ευγενικά να επιστρέψετε το αχρεωστήτως καταβληθέν ποσό φόρου συν τους τόκους.
Όπως αναφέραμε παραπάνω, αυτό μπορεί να λάβει χώρα έως και πέντε χρόνια μετά την προσωρινή βεβαίωση. Και όχι μόνο αυτό, αλλά ακόμη και μετά την έκδοση της οριστικής απόφασης, η υπηρεσία μπορεί να αλλάξει το περιεχόμενο της απόφασης και να εκδώσει το λεγόμενο Vermindering ή Navordering Aanslag.
Κλήση πληρωμής από τις Κάτω Χώρες - για ποιο λόγο;
Μια συμπληρωματική βεβαίωση φόρου θα αποσταλεί εάν:
-έχουν προκύψει νέα γεγονότα που δεν ήταν ακόμη γνωστά κατά τη στιγμή του προηγούμενου φορολογικού προσδιορισμού,
-δεν εξοφλήσατε τη φορολογική σας δήλωση εντός της προβλεπόμενης προθεσμίας και είχατε υποχρέωση να το πράξετε,
-το εισόδημά σας ή η φορολογητέα ύλη έχει υποεκτιμηθεί από την εφορία - αυτό συμβαίνει αν δεν υποβληθεί η φορολογική σας δήλωση,
-δεν δηλώσατε το πλήρες εισόδημα και τα περιουσιακά σας στοιχεία - σε αυτή την περίπτωση μπορεί να σας επιβληθεί πρόστιμο για την υποβολή ελλιπούς φορολογικής δήλωσης,
-έχετε αφαιρέσει λανθασμένο ποσό από τον φόρο σας - διάφορα είδη ελαφρύνσεων,
-η εφορία έκανε λάθος, με αποτέλεσμα να πληρώσετε πολύ μικρό φόρο.
Μην περιμένετε - πληρώστε
Όταν λαμβάνετε κλήση από την εφορία, έχετε δύο τρόπους. Είτε να πληρώσετε αμέσως το οφειλόμενο ποσό με τους τόκους στην Belastingdienst στον τραπεζικό λογαριασμό που σας υποδεικνύεται (μην ξεχάσετε τον κατάλληλο τίτλο του εμβάσματος) είτε να ζητήσετε αναβολή της προθεσμίας πληρωμής και να ασκήσετε έφεση κατά της απόφασης, εάν διαφωνείτε με αυτήν. Η τελευταία επιλογή είναι πολύ πιο δύσκολη και χρησιμοποιείται σπανιότερα από τους αλλοδαπούς που εργάζονται στις Κάτω Χώρες. Ο καλύτερος τρόπος, πάντως, είναι να καταβάλλετε αμέσως το οφειλόμενο ποσό στην υπηρεσία και να συντάξετε μόνο μια προσφυγή. Γιατί; Επειδή η επεξεργασία των προσφυγών διαρκεί έως και πέντε μήνες και κατά τη διάρκεια αυτού του χρόνου οι τόκοι μπορεί να αυξηθούν έως και κατά αρκετές εκατοντάδες ευρώ.
Aangiftebrief 2022 - έχω δικαίωμα να ασκήσω έφεση;
Όλα εξαρτώνται από το αν η φορολογική σας δήλωση συντάχθηκε σωστά. Εάν, για παράδειγμα, ζητήσατε το επίδομα τέκνων χωρίς να έχετε παιδί ή χωρίς να πληροίτε τις προϋποθέσεις για το επίδομα, τότε η προσφυγή δεν έχει κανένα απολύτως νόημα. Ωστόσο, σε περισσότερο από το 50% των περιπτώσεων αξίζει να επανεξετάσετε την απόφαση της Belastingdienst και να ασκήσετε έφεση εναντίον της. Το συνηθέστερο αντικείμενο μιας φορολογικής προσφυγής είναι:
-ένας λανθασμένα αναγνωρισμένος χρόνος ασφάλισης στις Κάτω Χώρες, η λεγόμενη Periode Premieplicht,
-η μη συνεκτίμηση του επιδόματος φορολογικής εταιρικής σχέσης,
-λανθασμένος υπολογισμός της έκπτωσης arbeidskorting,
-λανθασμένα υπολογισμένη combinatiekorting,
-δεν λαμβάνεται υπόψη η προϋπόθεση του 90 % στην απαλλαγή heffingskorting.
Η προσφυγή κατά μιας φορολογικής απόφασης στις Κάτω Χώρες μπορεί να είναι αποτελεσματική εάν αποσταλεί εντός έξι εβδομάδων από την ημερομηνία της απόφασης της αρχής, αλλά ακόμη και μετά την προθεσμία αυτή υπάρχει η δυνατότητα διόρθωσης, επικαλούμενη τη σχετική φορολογική νομοθεσία. Πριν προβείτε σε τέτοιες ενέργειες, πρέπει να προετοιμάσετε έγγραφα που να υποστηρίζουν τους λόγους σας και να παρέχουν τη βάση για την προσφυγή σας.
Έχετε εγκαταλείψει τις Κάτω Χώρες; Οι αρχές εξακολουθούν να σας "φτάνουν"
Αν νομίζετε ότι με τη μόνιμη απομάκρυνσή σας από τις Κάτω Χώρες θα αποφύγετε την υποχρέωση καταβολής φόρου, κάνετε λάθος. Οι συμφωνίες της ΕΕ μεταξύ των Κάτω Χωρών και άλλων χωρών καθιστούν δυνατή την κίνηση διεθνούς διαδικασίας είσπραξης, η οποία συνεπάγεται αρκετά υψηλό κόστος και τον κίνδυνο να εκδοθεί διαταγή πληρωμής και να διαβιβαστεί στην εφορία σας. Ακολουθεί η κατάσχεση των τραπεζικών σας λογαριασμών και, αν αυτό δεν αποδώσει, αναλαμβάνει την υπόθεση ένας αλλοδαπός δικαστικός επιμελητής. Δεν κινδυνολογούμε, απλώς αναφέρουμε τα γεγονότα.
Ποιος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στις Κάτω Χώρες;
Αξίζει επίσης να γνωρίζετε ποιος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στις Κάτω Χώρες. Η υποχρέωση αυτή ισχύει πρακτικά για κάθε πρόσωπο που έχει εργαστεί στη χώρα αυτή και έχει λάβει νόμιμα εισόδημα.
Πρέπει να υποβάλετε δήλωση στις ολλανδικές φορολογικές αρχές σε περίπτωση που:
-έχετε λάβει επιστολή Aangiftebrief 2022 από την Belastingdienst - πρόσκληση για την υποβολή ολλανδικής φορολογικής δήλωσης- αυτή μπορεί να σας αποσταλεί ανεξάρτητα από το αν σας οφείλεται επιστροφή φόρου ή αν ισχύει προσαύξηση,
-η επιστροφή φόρου από τις Κάτω Χώρες είναι υψηλότερη από 15 ευρώ,
-πρέπει να πληρώσετε προσαύξηση του φόρου εισοδήματός σας άνω των 46 ευρώ.
Επομένως, εάν έχετε εργαστεί στις Κάτω Χώρες, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα να λάβετε ειδοποίηση διακανονισμού με τη μορφή επιστολής Aangiftebrief και θα πρέπει να υποβάλετε το σχετικό έντυπο στην εφορία εντός της προθεσμίας. Για το 2022, αυτή είναι η 1η Ιουλίου 2023 εάν δεν είμαστε εγγεγραμμένοι ή μέχρι την 1η Μαΐου εάν είμαστε εγγεγραμμένοι.
Είναι προτιμότερο να είστε σίγουροι για τη δήλωση που υποβάλλετε
Κατά την υποβολή της φορολογικής σας δήλωσης, δεν μπορείτε να τη συμπληρώσετε "αυθόρμητα". Πρέπει να βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε μόνο τους διακανονισμούς και τα επιδόματα που πραγματικά δικαιούστε - διαφορετικά μπορεί να βρεθείτε προ δυσάρεστης έκπληξης με τη μορφή κλήσης για πληρωμή από τις Κάτω Χώρες.
Οι περισσότερες παρεξηγήσεις προκύπτουν από την έλλειψη γνώσης και εξοικείωσης με την ισχύουσα νομοθεσία, οπότε είναι πολύ καλύτερο να παραπέμψετε το θέμα σε φορολογικούς συμβούλους, οι οποίοι θα σας δώσουν εγγύηση για την ορθότητα του διακανονισμού, αναλαμβάνοντας πλήρως την ευθύνη για το περιεχόμενο της απόφασης. Χρησιμοποιώντας την εφαρμογή Aangifte, μπορείτε να είστε σίγουροι ότι η φορολογική σας δήλωση από τις Κάτω Χώρες θα συμπληρωθεί σωστά και θα φτάσει στην υπηρεσία εγκαίρως.
