Die Möglichkeit, dass ein nicht erwerbstätiger oder einkommensschwacher Partner den allgemeinen Steuerfreibetrag in Anspruch nehmen kann, war viele Jahre lang eine der am häufigsten genutzten Erleichterungen zur Erhöhung der Steuererstattungen in den Niederlanden. In Polen wurde diese Erleichterung als Trennungsfreibetrag bezeichnet und machte das Modell der "stay-at-home"-Familie viele Jahre lang steuerlich sehr vorteilhaft. Seit einiger Zeit hat die niederländische Regierung dieses Konzept jedoch geändert und baut den Entlastungsbetrag für den Ehemann schrittweise ab. Wie wird der nicht berufstätige Ehepartner derzeit berücksichtigt? Ist er noch im Vorteil? Lesen Sie mehr darüber in dem folgenden Beitrag.
Regelung für nicht erwerbstätige Ehefrauen in den Niederlanden - wie sah es früher aus?
Bis vor kurzem war der Vorteil der nicht erwerbstätigen Ehefrau sehr beliebt und wurde von unseren Landsleuten häufig genutzt. Viele setzten sie mit der Auslandszulage gleich, weshalb sie auch "Trennungsgeld" genannt wurde. In Wirklichkeit hat sie jedoch wenig mit einer Trennung zu tun, da die Partner genauso gut zusammenleben können.
Was das Zusammenleben mit einem nicht erwerbstätigen Ehepartner so vorteilhaft machte, war die Möglichkeit, von dem gemeinsamen Steuerfreibetrag (algemene heffingskorting) zu profitieren. Wenn der Partner nur über ein geringes oder gar kein Einkommen verfügte, führte dies zu einer erheblichen Erhöhung der niederländischen Steuererstattung.
Diese Art der Unterstützung für Geringverdiener, die mit einem einkommenslosen Partner zusammenleben, wird in den Niederlanden jedoch seit einiger Zeit nicht mehr gewährt. Vermutlich sollen sie dadurch ermutigt werden, auf dem Arbeitsmarkt aktiv zu werden und eine Beschäftigung zu finden. Dies lässt sich aus der Zunahme anderer einkommensbezogener Steuererleichterungen ableiten, darunter die Steuergutschrift für Arbeitnehmer (Arbeidskorting), die eine Verringerung der zu zahlenden Steuer ermöglicht.
Niederlassung eines nicht erwerbstätigen Ehepartners in den Niederlanden - bis wann können Sie die Vorteile nutzen?
Im Jahr 2023 wird die allgemeine Steuergutschrift nicht mehr an den Partner mit dem niedrigsten Einkommen gezahlt, wenn er oder sie nach 1962 geboren wurde. Dies ist eine Folge der systematischen Abschaffung dieser Ermäßigung, die im Jahr 2009 begann.
Wie hoch ist das Trennungsgeld in den Niederlanden im Jahr 2022?
Der Höchstbetrag des Trennungsgeldes in den Niederlanden ist von Jahr zu Jahr gesunken und wird 2022 nur noch 193 € betragen. Dies ist der Höchstbetrag, der geltend gemacht werden kann, und der individuelle Betrag wird auf der Grundlage des Einkommens der Steuerpartner und der an die niederländischen Steuerbehörden gezahlten Vorschüsse für in den Niederlanden geleistete Arbeit berechnet.
Durch den Ausgleich mit dem nicht erwerbstätigen Ehepartner verringert sich also das Gesamteinkommen erheblich, so dass solche Ehen den Höchstsatz für den Abzug in Anspruch nehmen können. Vor zehn Jahren hätte dieser Abzug in einem solchen Fall etwa 2 000 EUR betragen, was zeigt, wie sehr sich die Situation im Laufe der Jahre geändert hat. Heutzutage ist die Kostenwirksamkeit einer solchen Lösung also nicht mehr so offensichtlich, und jeder Fall muss individuell analysiert und die erforderlichen Berechnungen angestellt werden. Es kann sein, dass es sich bei einer geringen Forderung nicht lohnt, einen so großen Papierkram zu erledigen.
Steuervereinbarung mit einem nicht erwerbstätigen Ehepartner - welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein?
Die wichtigste Voraussetzung für eine Vereinbarung mit einem steuerpflichtigen Ehepartner ist die 90 %-Regel. Das bedeutet, dass das außerhalb der Niederlande erzielte Einkommen 10 % des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht übersteigen darf.
Es ist am einfachsten, dies anhand von Beispielen zu veranschaulichen, daher werden im Folgenden hypothetische Situationen beschrieben, die sehr wahrscheinlich sind. Erstens: Der Ehemann arbeitet und wohnt das ganze Jahr über in den Niederlanden, während die Ehefrau keine Arbeit hat und in Polen wohnt. In diesem Fall wird das gesamte gemeinsame Einkommen der Partner in den Niederlanden erzielt, so dass eine gemeinsame Besteuerung möglich ist. Ist hingegen der in Polen wohnende Ehemann erwerbstätig und übersteigt sein Einkommen 10 % des Gesamteinkommens, ist eine gemeinsame Besteuerung nicht möglich.
Bei Ehepaaren, die in den Niederlanden leben, ist der Fall einfacher, da das gesamte Einkommen in den Niederlanden erzielt wird, so dass es keine Rolle spielt, ob die Ehefrau arbeitet oder nicht.
Um nachzuweisen, dass Sie berechtigt sind, von einem Partnerschaftssteuerabkommen zu profitieren , müssen Sie den Steuerbehörden in den Niederlanden Informationen über alle Einkünfte vorlegen - einschließlich der Einkünfte, die außerhalb der Niederlande, zum Beispiel in Polen, erzielt wurden.
Zu beachten ist auch, dass die BSN verpflichtet ist, eine Steuererklärung abzugeben. Wenn Sie in den Niederlanden legal erwerbstätig sind, erhalten Sie automatisch eine BSN, aber was ist mit einem Ehepartner, der nicht arbeitet? Sie müssen eine Nummer durch einen speziellen Antrag beim Belastingdienst beantragen. Es ist ratsam, darüber im Voraus nachzudenken, da dieses Verfahren bis zu sechs Monate dauern kann.
Umgang mit einem Steuerpartner - nicht nur mit einem Ehepartner
Es ist auch gut zu wissen, dass der Steuerpartner in den Niederlanden nicht unbedingt ein Ehepartner sein muss. Die niederländischen Vorschriften sehen auch andere Möglichkeiten der gemeinsamen Ansiedlung vor, die jedoch streng definiert sind. Ihr Steuerpartner kann auch ein Partner sein, mit dem Sie eine formelle Partnerschaft haben, eine andere Person, mit der Sie ein Kind haben, oder ein Partner, mit dem Sie eine Wohnung oder ein Haus teilen.
Wie berücksichtigen Sie Ihren nicht berufstätigen Ehepartner? Verwenden Sie die App Aangifte
Wie Sie sehen, ist dies ein letzter Ausweg, um einen großen Nutzen aus einer Abrechnung mit einem nicht erwerbstätigen Ehepartner zu ziehen. Außerdem können Sie bis zu fünf Jahre im Nachhinein eine so genannte niederländische Trennungsentschädigung beantragen; wenn Sie diese Möglichkeit noch nicht genutzt haben, haben Sie immer noch die Chance, einen großen Teil Ihres Geldes zurückzubekommen. Sie wissen nicht, wie Sie das machen sollen? Kein Problem, laden Sie unsere Steuererklärungs-App herunter und wir helfen Ihnen bei der Abgabe Ihrer niederländischen Steuererklärung. Unsere Software verfügt über alle Funktionen, die Sie brauchen, um eine gute Steuerrückerstattung zu erhalten, und wenn Sie Probleme haben, können Sie unsere Berater zu Rate ziehen. Wir laden Sie ein, unsere Dienste zu nutzen - Aangifte.
