Du hast eine Steuererstattung aus den Niederlanden erhalten und musst nun alles zurückzahlen? Ein Brief ist eingetroffen, in dem du aufgefordert wirst, das Geld, das du vom Belastingdienst erhalten hast, zurückzuzahlen? Oder vielleicht hat sich herausgestellt, dass der Betrag der Nachzahlung viel höher war? Leider kommen solche Situationen vor, deshalb lohnt es sich zu wissen, was die Ursache dafür ist und wie du vorgehen kannst.
Der Belastingdienst in den Niederlanden fordert zur Zahlung auf - warum?
Kennst du das Gefühl, wenn du eine Steuererstattung oder einen Versicherungszuschuss aus den Niederlanden erhalten hast und dann einige Monate oder sogar Jahre später das Finanzamt Belastingdienst zur Zahlung auffordert? Du bist nicht der Einzige, der sich vielleicht verärgert fühlt. Das gilt vor allem für eine große Gruppe von Nicht-Einwohnern, die in den Niederlanden arbeiten. Warum passiert das?
Steuervorbescheid Aanslag aus den Niederlanden
Zunächst einmal erhältst du in der Regel einen vorläufigen Bescheid (Aanslag) als Ergebnis deiner Steuererklärung. Das bedeutet, dass es sich nur um einen vorläufigen Bescheid handelt, auf dem die Behörde festhält, dass sie das Recht hat, den Bescheid zu ändern. Mit anderen Worten: Meistens ist der Zwischenbescheid eine automatische Entscheidung, die auf den Daten basiert, die du in deiner niederländischen Steuererklärung angegeben hast.
Wenn du also z.B. einen Kinderfreibetrag beantragt hast, wird dir das Amt wahrscheinlich den Betrag auszahlen, aber sei darauf gefasst, dass die Entscheidung und der ausgezahlte Betrag in naher Zukunft von einem Beamten des Belastigndienstes überprüft werden. Der Zwischenbescheid ist in gewisser Weise eine Erleichterung für den Steuerzahler - anstatt lange auf eine fällige Steuererstattung aus den Niederlanden zu warten, zahlt das Amt den Betrag der fälligen Steuerüberzahlung im Voraus aus.
Tatsächlich braucht die niederländische Steuerbehörde bis zu fünf Jahre, um einen endgültigen Steuerbescheid zu erlassen. Es ist wichtig, sich darüber im Klaren zu sein, dass die endgültige Abrechnung erheblich abweichen kann - leider auch zu unserem Nachteil.
Aangiftebrief 2022 - der blaue Umschlag vom Belastingdienst
Alles ist gut, wenn deine Steuererklärung korrekt ist. Dann hast du nichts zu befürchten. Das Problem entsteht, wenn der Steuerprüfer feststellt, dass du keinen Anspruch auf Steuerfreibeträge hast. Dann wird die Steuererklärung korrigiert und ein neuer endgültiger Bescheid erlassen. Das ist auch der Zeitpunkt, an dem du einen Brief vom Amt erhältst, in dem du höflich aufgefordert wirst, den zu Unrecht gezahlten Steuerbetrag plus Zinsen zurückzuzahlen.
Wie wir bereits erwähnt haben, kann dies bis zu fünf Jahre nach der vorläufigen Veranlagung geschehen. Und nicht nur das: Auch nachdem der endgültige Bescheid erlassen wurde, kann das Amt den Inhalt des Bescheids ändern und ein sogenanntes Vermindering oder Navordering Aanslag erlassen.
Aufforderung zur Zahlung aus den Niederlanden - aus welchem Grund?
Ein zusätzlicher Steuerbescheid wird verschickt, wenn:
-neue Tatsachen aufgetaucht sind, die zum Zeitpunkt des vorherigen Steuerbescheids noch nicht bekannt waren,
-du deine Steuererklärung nicht fristgerecht abgegeben hast und du dazu verpflichtet warst,
-das Finanzamt hat dein Einkommen oder deine Bemessungsgrundlage zu niedrig angesetzt - dies geschieht, wenn du deine Steuererklärung nicht abgegeben hast,
-Du hast nicht dein gesamtes Einkommen und Vermögen angegeben - in diesem Fall kannst du wegen Abgabe einer unvollständigen Steuererklärung ein Bußgeld bekommen,
-du einen falschen Betrag von deiner Steuer abgezogen hast - verschiedene Arten von Erleichterungen,
-das Finanzamt hat einen Fehler gemacht, so dass du zu wenig Steuern gezahlt hast.
Nicht warten - zahlen
Wenn du eine Vorladung vom Finanzamt erhältst, hast du zwei Möglichkeiten. Entweder zahlst du den fälligen Betrag mit Zinsen sofort an den Belastingdienst auf das angegebene Bankkonto (vergiss den entsprechenden Titel der Überweisung nicht) oder du beantragst eine Stundung der Zahlungsfrist und legst Einspruch ein, wenn du mit der Entscheidung nicht einverstanden bist. Die letztere Möglichkeit ist viel schwieriger und wird von Ausländern, die in den Niederlanden arbeiten, seltener in Anspruch genommen. Am besten ist es jedoch, wenn du den fälligen Betrag sofort an das Amt zahlst und erst dann einen Widerspruch einlegst. Warum? Weil die Bearbeitung von Widersprüchen bis zu fünf Monate dauert und während dieser Zeit die Zinsen um bis zu mehrere hundert Euro steigen können.
Aangiftebrief 2022 - habe ich das Recht, Einspruch einzulegen?
Alles hängt davon ab, ob deine Steuererklärung korrekt erstellt wurde. Wenn du zum Beispiel den Kinderfreibetrag beantragt hast, ohne ein Kind zu haben oder ohne die Voraussetzungen für den Freibetrag zu erfüllen, dann macht ein Einspruch absolut keinen Sinn. In mehr als 50 Prozent der Fälle lohnt es sich jedoch, die Entscheidung des Belastungsdienstes zu überprüfen und Einspruch dagegen einzulegen. Der häufigste Gegenstand einer Steuerbeschwerde ist:
-eine zu Unrecht anerkannte Versicherungszeit in den Niederlanden, die sogenannte Periode Premieplicht,
-keine Berücksichtigung des steuerlichen Partnerschaftsfreibetrags,
-unrichtig berechneter Arbeidskorting-Freibetrag,
-unrichtig berechnete combinatiekorting,
-keine Berücksichtigung der 90 %-Bedingung bei der Heffingskorting-Ermäßigung.
Ein Einspruch gegen einen Steuerbescheid in den Niederlanden kann wirksam sein, wenn er innerhalb von sechs Wochen nach dem Datum des Bescheids der Behörde eingereicht wird, aber auch nach dieser Frist besteht die Möglichkeit einer Korrektur unter Berufung auf die einschlägigen Steuergesetze. Bevor du solche Schritte unternimmst, musst du Dokumente vorbereiten, die deine Gründe belegen und die Grundlage für deinen Einspruch darstellen.
Hast du die Niederlande verlassen? Die Behörden werden dich trotzdem "erreichen"
Wenn du glaubst, dass du dich der Steuerpflicht entziehen kannst, indem du dauerhaft aus den Niederlanden wegziehst, irrst du dich. Aufgrund von EU-Abkommen zwischen den Niederlanden und anderen Ländern kann ein internationales Inkassoverfahren eingeleitet werden, das mit recht hohen Kosten und dem Risiko verbunden ist, dass ein Zahlungsbefehl ausgestellt und an dein Finanzamt weitergeleitet wird. Darauf folgt die Pfändung deiner Bankkonten und wenn das nicht erfolgreich ist, übernimmt ein ausländischer Gerichtsvollzieher den Fall. Wir wollen keine Panikmache betreiben, sondern nur die Fakten nennen.
Wer muss in den Niederlanden eine Steuererklärung abgeben?
Es ist auch wichtig zu wissen, wer in den Niederlanden eine Steuererklärung abgeben muss. Diese Verpflichtung gilt praktisch für jede Person, die im Land gearbeitet und legal Einkommen erzielt hat.
Du musst eine Steuererklärung bei den niederländischen Steuerbehörden einreichen, wenn:
-du einen Aangiftebrief 2022 vom Belastingdienst erhältst - eine Aufforderung zur Abgabe einer niederländischen Steuererklärung; diese kann unabhängig davon verschickt werden, ob dir eine Erstattung zusteht oder ob ein Zuschlag erhoben wird,
-deine Steuerrückerstattung aus den Niederlanden höher ist als 15 €,
-du musst einen Zuschlag auf deine Einkommensteuer von mehr als 46 Euro zahlen.
Wenn du also in den Niederlanden gearbeitet hast, ist die Wahrscheinlichkeit groß, dass du einen Abrechnungsbescheid in Form eines Aangiftebriefs erhältst und das entsprechende Formular fristgerecht beim Finanzamt einreichen musst. Für das Jahr 2022 ist dies der 1. Juli 2023, wenn man nicht registriert ist, oder bis zum 1. Mai, wenn man registriert ist.
Es ist besser, der Erklärung zu vertrauen, die du abgibst
Wenn du deine Steuererklärung abgibst, darfst du sie nicht "spontan" ausfüllen. Du musst sicherstellen, dass du nur die Abfindungen und Freibeträge in Anspruch nimmst, auf die du tatsächlich Anspruch hast - sonst kann es zu einer unangenehmen Überraschung in Form einer Zahlungsaufforderung aus den Niederlanden kommen.
Die meisten Missverständnisse entstehen aus mangelnder Kenntnis und Vertrautheit mit der aktuellen Gesetzgebung. Deshalb ist es viel besser, sich an einen Steuerberater zu wenden, der dir die Richtigkeit der Abrechnung garantiert und die volle Verantwortung für den Inhalt der Entscheidung übernimmt. Wenn du die Anwendung Aangifte nutzt, kannst du sicher sein, dass deine Steuererklärung aus den Niederlanden korrekt ausgefüllt wird und rechtzeitig beim Amt ankommt.
