Po mnoho let byla možnost nepracujícího partnera nebo partnera s nízkými příjmy využít obecnou slevu na dani jednou z nejčastěji využívaných úlev pro zvýšení daňové vratky v Nizozemsku. V Polsku se tato úleva nazývala úleva na odluku a po mnoho let činila takový model rodiny, kde manželka zůstala doma, z daňového hlediska velmi výhodným. Od jisté doby však nizozemská vláda tuto koncepci změnila a úlevu pro manžela postupně snižuje. Jak se v současné době zohledňuje nepracující manželka? Je to stále výhodné? Více se o tom dočtete v následujícím příspěvku.
Vypořádání nepracující manželky Nizozemsko – jak to vypadalo dříve?
Donedávna bylo zvýhodnění nepracující manželky velmi oblíbené a našimi krajany hojně využívané. Mnohými lidmi byla ztotožňována s příspěvkem na zaměstnání v zahraničí, proto se jí říkalo "odlučné". Ve skutečnosti však nemá s odloučením mnoho společného, protože partneři mohou stejně dobře žít spolu.
To, co činilo soužití s nepracujícím manželem tak výhodným, byla možnost využívat slevu na společné zdanění (algemene heffingskorting). Pokud měl partner nízký nebo žádný příjem, vedlo to k výraznému zvýšení nizozemské daňové refundace.
Od tohoto typu podpory pro osoby s nízkými příjmy, které žijí s daňovým partnerem bez příjmů, se však v Nizozemsku již nějakou dobu upouští. Pravděpodobně to má tyto osoby povzbudit k aktivnímu zapojení do trhu práce a nalezení zaměstnání. Lze to odvodit z nárůstu dalších daňových úlev souvisejících s příjmy , včetně daňové úlevy pro zaměstnance (Arbeidskorting), která umožňuje snížit daň, kterou je třeba platit.
Založení nepracujícího manžela/manželky v Nizozemsku – do kdy můžete využít výhod?
V roce 2023 již nebude obecná sleva na dani vyplácena partnerovi s nejnižším příjmem, pokud se narodil po roce 1962. Jedná se o důsledek systematického rušení této slevy, které bylo zahájeno v roce 2009.
Jaká je výše slevy na odlučné v Nizozemsku v roce 2022?
Maximální výše příspěvku na rozluku se v Nizozemsku rok od roku snižuje a v roce 2022 bude činit již jen 193 EUR. Jedná se o maximální odpočet, který lze za něj získat, a jeho individuální výše se vypočítává podle příjmů daňových partnerů a záloh zaplacených finančnímu úřadu v Nizozemsku za práci vykonanou v Nizozemsku.
Vyrovnání s nepracujícím manželem tedy výrazně snižuje celkový příjem, takže taková manželství mohou počítat s maximální sazbou odpočtu. Ještě před deseti lety by tento odpočet v takovém případě činil přibližně 2 000 EUR, což ukazuje na obrovskou změnu, ke které v průběhu let došlo. V dnešní době tedy již není nákladová efektivita využití takového řešení tak zřejmá a každý případ je třeba analyzovat individuálně a provést potřebné výpočty. Může se stát, že u malého odškodnění se nevyplatí zabývat se tak velkým objemem papírování.
Daňová dohoda s nepracujícím manželem/manželkou - jaké podmínky musí být splněny?
Hlavní podmínkou pro dohodu s daňově povinným partnerem je pravidlo 90 %. To znamená, že příjmy získané mimo Nizozemsko nesmí přesáhnout 10 %.
Nejjednodušší je demonstrovat to na příkladech, proto níže uvádíme hypotetické situace, které jsou velmi pravděpodobné. Za prvé, manžel pracuje a žije celý rok v Nizozemsku, zatímco manželka nemá práci a žije v Polsku. V tomto případě jsou všechny společné příjmy partnerů pobírány v Nizozemsku, a proto je možné provést společné zdanění. Na druhou stranu, pokud manžel, který zůstává v Polsku, má zaměstnání a výše jeho příjmu přesahuje 10 % celkového příjmu, společné zdanění nebude možné.
V případě manželských párů žijících v Nizozemsku je případ jednodušší, protože všechny příjmy jsou dosahovány v Nizozemsku, takže nezáleží na tom, zda manželka pracuje, či nikoliv.
Pro prokázání nároku na využití dohody o partnerském zdanění bude tedy nutné předložit finančnímu úřadu v Nizozemsku informace o všech dosažených příjmech - a to i o příjmech dosažených mimo Nizozemsko, například v Polsku.
Je třeba také připomenout, že BSN je povinna podat daňové přiznání. Pokud jste v Nizozemsku legálně zaměstnáni, dostanete BSN automaticky, ale co manžel/ka, který/á nepracuje? O přidělení čísla musíte požádat Belastingdienst prostřednictvím zvláštní žádosti. Doporučujeme na to myslet předem, protože tento postup může trvat až šest měsíců.
Vypořádání s daňovým partnerem - nejen s manželem/manželkou
Je také dobré vědět, že daňovým partnerem v Nizozemsku nemusí být pouze manžel/ka. Nizozemské předpisy stanoví i další možnosti společného vypořádání, které jsou přesně vymezeny. Vaším daňovým partnerem může být také partner, se kterým máte formální partnerství, druhá osoba, se kterou máte dítě, nebo partner, se kterým sdílíte byt nebo dům.
Jak vyúčtováváte svého nepracujícího manžela/manželku? Použijte aplikaci Aangifte
Jak vidíte, jedná se o poslední možnost, jak získat velkou výhodu z vypořádání s nepracujícím manželem či manželkou. Navíc můžete požádat o tzv. odlučné z Nizozemska až pět let zpětně; navíc pokud jste této možnosti dosud nevyužili, máte stále šanci získat velkou část peněz zpět. Nejste si jisti, jak to udělat? Žádný problém, stáhněte si naši aplikaci pro vyplnění daňového přiznání a my vám pomůžeme podat nizozemské daňové přiznání. Náš software má všechny potřebné funkce, které vám pomohou získat výhodné vrácení daně, a pokud budete mít nějaké problémy, můžete využít našich konzultantů, kteří vám pomohou. Zveme vás k využití našich služeb – Aangifte.
