Obdrželi jste z Nizozemska daňovou vratku a nyní ji musíte celou vrátit? Přišel vám dopis s výzvou k vrácení peněz, které jste obdrželi od Belastingdienstu? Nebo se snad ukázalo, že částka doplatku je mnohem vyšší? K těmto situacím bohužel dochází, proto se vyplatí vědět, čím jsou způsobeny a jak postupovat.
Belastingdienst v Nizozemsku vyzývá k zaplacení - proč?
Znáte ten pocit, když jste z Nizozemska obdrželi daňovou vratku nebo příspěvek na pojištění a po několika měsících nebo dokonce letech vás finanční úřad Belastingdienst vyzve k zaplacení? Nejste jediní, kdo se může cítit podrážděně. Týká se to zejména velké skupiny nerezidentů pracujících v Nizozemsku. Proč k tomu dochází?
Předběžné daňové rozhodnutí Aanslag z Nizozemska
Začněme tím, že na základě daňového přiznání obvykle obdržíte předběžné rozhodnutí (Aanslag). To znamená, že se jedná pouze o předběžné posouzení, na kterém úřad stanoví, že má právo rozhodnutí změnit. Jinými slovy, nejčastěji je předběžné rozhodnutí automatickým rozhodnutím na základě údajů, které jste uvedli v nizozemském daňovém přiznání.
Pokud jste tedy požádali například o přídavek na dítě, úřad vám pravděpodobně částku přídavku vyplatí, ale připravte se na to, že v blízké budoucnosti bude rozhodnutí a vyplacená částka přezkoumána úředníkem Belastigndienstu. Průběžné rozhodnutí je svým způsobem usnadněním pro daňového poplatníka - místo dlouhého čekání na řádné vrácení daně z Nizozemska úřad vyplatí dlužnou částku daňového přeplatku předem.
Nizozemskému finančnímu úřadu totiž trvá až pět let, než vydá konečné daňové rozhodnutí. Je třeba si uvědomit, že konečné vyúčtování se může výrazně lišit - bohužel i v náš neprospěch.
Aangiftebrief 2022 - modrá obálka od Belastingdienstu
Pokud je vaše daňové přiznání správné, je vše v pořádku. Pak se nemáte čeho obávat. Problém nastává, když správce daně zjistí, že nemáte nárok na daňové úlevy. Tehdy se přiznání opravuje a vydává se nový konečný platební výměr. Tehdy také obdržíte dopis z úřadu, kde jste zdvořile vyzváni k vrácení neoprávněně zaplacené daně včetně úroků.
Jak jsme již zmínili výše, může k tomu dojít až pět let po předběžném vyměření. A nejen to, i po vydání konečného rozhodnutí může úřad obsah rozhodnutí změnit a vydat takzvaný Vermindering nebo Navordering Aanslag.
Výzva k zaplacení z Nizozemska - z jakého důvodu?
Dodatečný platební výměr bude zaslán, pokud:
-se objevily nové skutečnosti, které v době předchozího vyměření daně ještě nebyly známy,
-neuhradili jste daňové přiznání ve lhůtě splatnosti a byli jste povinni tak učinit,
-vaše příjmy nebo základ daně byly finančním úřadem podhodnoceny - k tomu dochází, pokud nebylo podáno daňové přiznání,
-neuvedli jste všechny své příjmy a majetek - v tomto případě vám může být uložena pokuta za podání neúplného daňového přiznání,
-od daně jste odečetli nesprávnou částku - různé druhy úlev,
-finanční úřad udělal chybu, v jejímž důsledku jste zaplatili příliš nízkou daň.
Nečekejte - zaplaťte
Když obdržíte výzvu od úřadu, máte dvě možnosti. Ihned uhradit dlužnou částku Belastingdienstu i s úroky na uvedený bankovní účet (nezapomeňte na správný název převodu) nebo požádat o odklad termínu splatnosti a v případě nesouhlasu s rozhodnutím se proti němu odvolat. Druhá možnost je mnohem obtížnější a cizinci pracující v Nizozemsku ji využívají méně často. Nejlepší je však uhradit dlužnou částku úřadu ihned a teprve poté sepsat odvolání. Proč? Protože vyřízení odvolání trvá až pět měsíců a během této doby může úrok vzrůst až o několik set eur.
Aangiftebrief 2022 - mám právo se odvolat?
Vše závisí na tom, zda bylo vaše daňové přiznání vypracováno správně. Pokud jste například uplatnili slevu na dítě, aniž byste měli dítě nebo aniž byste splňovali podmínky pro přiznání slevy, pak odvolání nemá vůbec žádný smysl. Ve více než 50 % případů se však vyplatí rozhodnutí Belastingdienstu přezkoumat a odvolat se proti němu. Nejčastějším předmětem daňového odvolání je:
-nesprávně uznaná doba pojištění v Nizozemsku, tzv. periode Premieplicht,
-nezohlednění slevy na dani z titulu daňového partnerství,
-nesprávně vypočtená úleva arbeidskorting,
-nesprávně vypočtený combinatiekorting,
-nezohlednění podmínky 90 % v úlevě na heffingskorting.
Odvolání proti daňovému rozhodnutí v Nizozemsku může být účinné, pokud je zasláno do šesti týdnů od data rozhodnutí úřadu, ale i po uplynutí této lhůty existuje možnost opravy s odkazem na příslušné daňové předpisy. Před podniknutím takových kroků je třeba připravit dokumenty, které podpoří vaše důvody a poskytnou základ pro vaše odvolání.
Opustili jste Nizozemsko? Úřady na vás stále "dosáhnou"
Pokud se domníváte, že trvalým odstěhováním z Nizozemska se vyhnete povinnosti platit daň, jste na omylu. Dohody EU mezi Nizozemskem a dalšími zeměmi umožňují zahájit mezinárodní vymáhací řízení, které je spojeno s poměrně vysokými náklady a rizikem, že bude vypracován platební rozkaz a předán vašemu finančnímu úřadu. Následuje obstavení vašich bankovních účtů, a pokud ani to není účinné, případ přebírá zahraniční soudní vykonavatel. Nestrašíme, pouze uvádíme fakta.
Kdo musí v Nizozemsku podat daňové přiznání?
Stojí za to také vědět, kdo musí v Nizozemsku podat daňové přiznání. Takovou povinnost má prakticky každá osoba, která v zemi pracovala a legálně si vydělala.
Přiznání k dani musíte nizozemskému finančnímu úřadu podat v případě, že:
-obdržíte dopis Aangiftebrief 2022 od Belastingdienst - nizozemskou výzvu k podání daňového přiznání; ta může být zaslána bez ohledu na to, zda vám náleží vrácení daně nebo zda se na vás vztahuje doplatek,
-vaše daňová vratka z Nizozemska je vyšší než 15 EUR,
-musíte zaplatit doplatek na dani z příjmu vyšší než 46 eur.
Pokud jste tedy pracovali v Nizozemsku, je velká pravděpodobnost, že obdržíte oznámení o vypořádání ve formě dopisu Aangiftebrief a musíte ve stanovené lhůtě předložit finančnímu úřadu příslušný formulář. Pro rok 2022 je to 1. července 2023, pokud nejsme registrováni, nebo do 1. května, pokud jsme registrováni.
Je lepší být si jistý, že přiznání podáváte
Při podávání daňového přiznání jej nemůžete vyplnit "na počkání". Musíte se ujistit, že využíváte pouze vypořádání a slevy, na které máte skutečně nárok - jinak vás může čekat nepříjemné překvapení v podobě výzvy k zaplacení z Nizozemska.
Většina nedorozumění vzniká z neznalosti a neznalosti platné legislativy, proto je mnohem lepší obrátit se na daňové poradce, kteří vám poskytnou záruku správnosti vyúčtování a převezmou plnou odpovědnost za obsah rozhodnutí. Pomocí aplikace Aangifte si můžete být jisti, že vaše daňové přiznání z Nizozemska bude správně vyplněno a dorazí na úřad včas.
